Ngày nay, thương mại điện tử và lĩnh vực logistics đang phát triển mạnh mẽ. Điều này đã làm cho hoạt động cho thuê nhà xưởng và nhà ở trở nên ngày càng phổ biến và thu hút sự quan tâm của rất nhiều doanh nghiệp. Trong bài viết này, Hữu Toàn Logistics sẽ phân tích hạch toán chi phí thuê nhà xưởng, nhà kho cùng với những ví dụ chi tiết và cụ thể. Và cách tính chi phí thuế nhà xưởng Hữu Toàn Logistics đúng cách hợp lý.
Để có thể ghi nhận khoản chi phí tiền thuê xưởng là chi phí hợp lệ cần phải làm:
- Chứng từ thanh toán, hóa đơn, hợp đồng thuê nhà…(nếu thuê của Công ty).
- Chứng từ thanh toán, hợp đồng thuê nhà (Nếu thuê của cá nhân).
Nếu hợp đồng ghi bên thuê nộp thuế thay thì cần phải có thêm: Chứng từ nộp tiền thuế. (Trường hợp này không có hóa đơn vì Cơ quan thuế không cấp hóa đơn bán lẻ nữa).
Lưu ý: Nếu giá trị > 20.000.000 VNĐ:
- Nếu thuê của Công ty (Có hóa đơn), bắt buộc phải chuyển khoản.
- Nếu thuê của Cá nhân (Không có hóa đơn), thì không bắt buộc chuyển khoản.
Cách hạch toán chi phí thuê nhà xưởng trước nhiều kỳ
Thuê xưởng từ tháng 1 – 6, thanh toán 1 lần vào tháng 1 (hoặc khi nhận được hóa đơn), thì cách hạch toán như sau:
Nợ TK 242: Tổng số tiền.
Nợ TK 133: (Nếu có hóa đơn GTGT -> Thuê xưởng của Công ty)
Có TK: 331,111, 112:
Phân bổ định kỳ khoản chi phí trả trước đó (Tùy vào mục đích thuê xưởng để đưa vào TK chi phí tương ứng. Nếu thuê làm văn phòng (mục đích quản lý) thì đưa vào 642, 6422, thuê để làm nhà xưởng sản xuất thì đưa vào 154, 627…, thuê nhà để bán hàng thì đưa vào 641, 6421…hạch toán như sau:
Nợ TK 154, 627, 641, 642 …
Có TK 242:
Ví dụ: Ngày 1/1/2020 Công ty A ký hợp đồng thuê nhà với Bà Nguyễn Thị Mai với thời gian là 12 tháng, mỗi tháng 11.000.000 VNĐ tổng cộng là 132.000.000 VNĐ và t hợp đồng ghi rõ là: Công ty sẽ phải nộp các loại thuế thay chủ nhà, thuê làm nhà xưởng.
- Công ty đã thanh toán trước cho Bà Nguyễn Thị Mai: 11.000.000 VNĐ.
- Đến ngày 5/1/2020 sau khi hoàn thành các thủ tục pháp lý, Công ty thanh toán nốt cho chủ nhà: 121.000.000 VNĐ.
- Công ty phải nộp thuế thay cho chủ nhà là: 13.500.000 (Trong đó gồm: Thuế môn bài: 300.000. Thuế GTGT 5%: 6.600.000. Thuế TNCN 5%: 6.600.000).
Cách hạch toán như sau:
Ngày 1/1/2020:
Hạch toán khoản trả trước
Nợ TK 331: 11.000.000
Có TK 111: 11.000.000
Ngày 5/1/2020:
Khi thanh toán số tiền còn lại cho chủ nhà:
Nợ TK 331: 120.000.000
Có TK: 111, 112: 120.000.000
Dựa vào Chứng từ thanh toán:
Nợ TK 242: 120.000.000
Có TK 331: 120.000.000
Dựa trên Chứng từ nộp tiền thuế thay:
Nợ TK 642 (242): 13.500.000
Có TK 111, 112: 13.500.000
Xem thêm bài viết:
Cho thuê kho quận Thủ Đức giá tốt nhất hiện nay
Cho thuê kho xưởng gò vấp uy tín an toàn
Cách hạch toán chi phí thuê nhà xưởng cá nhân
Nợ TK 331 – Phải trả người bán
Có TK 111, TK 112,…
Lưu ý: Nếu là khoản trả trước như tạm ứng cho chủ nhà thì hạch toán như trên. Khoản tạm ứng hay trả trước tiền nhà, công ty có thể được trừ vào tiền thuê nhà cần thanh toán. Còn với tiền đặt cọc nhà, chủ nhà chỉ trả lại khi kết thúc hợp đồng hoặc sau một khoảng thời gian được thống nhất giữa 2 bên.
Ví dụ: Năm 2022, Chị Hằng thuê nhà xưởng từ công ty B. Giá thuê hàng tháng là 10.000.000 VNĐ, thời hạn thuê 2 năm. Số tiền thuê được thanh toán theo kỳ hạn 6 tháng/lần, 1 năm phải trả 2 lần, mỗi lần trả 60.000.0000 VNĐ.
Hạch toán chi phí thuê nhà xưởng, nhà kho là một nghiệp vụ quen thuộc với các kế toán, tuy nhiên vẫn có khả năng gặp sai sót do việc xác định sai hình thức trả tiền thuê hoặc lựa chọn sai loại tài khoản. Hy vọng bài viết trên sẽ giúp bạn thực hiện hạch toán chi phí thuê nhà xưởng một cách thuận thục và tránh được các nhầm lẫn khi gặp phải nghiệp vụ này.
Thông tin liên hệ:
- Hữu Toàn Logistics
- Địa chỉ: 5/219 Thủ Khoa Huân, Tổ 4A, Hòa Lân 1, Thuận Giao, Thuận An, Bình Dương, Việt Nam.
- Hotline: 0937707327
- Email: Info@huutoanlogistics.com
- Website: https://huutoanlogistics.com
